20 Nov Impuestos sobre crowdfunding en España

¿Qué impuestos sobre crowdfunding se pagan en España? ¿Qué regulación tienen los tipos de crowdfunding lucrativo y no lucrativo?. Quizás uno de los puntos de vista más claros al crear un proyecto es la repercusión financiera del dinero adquirido y la regulación legal del crowdfunding en España.

Hay pocas plataformas de crowdfunding que muestren inequívocamente cómo declarar a Hacienda el pago que se hizo para financiar un proyecto, así como los diferentes tipos de gastos que pueden surgir.

Para decirlo claramente, en los impuestos de crowdfunding, dependiendo de cada caso particular, las normativas que se utilizan son las del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto Sucesiones y Donaciones (ISD), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto de Sociedades (IS) y la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.

 

 

 

En este artículo, te explicamos cómo se regula el crowdfunding en España, con un enfoque especial en los impuestos y normativas aplicables.

 

¿Cómo se regula el crowdfunding en España?

 

En España, el crowdfunding está regulado principalmente por la Ley 5/2015 de Fomento de la Financiación Empresarial. Esta ley establece el marco legal para las plataformas de financiación participativa (PFP), que son las intermediarias entre los proyectos y los inversores o donantes.

Para la regulación del crowdfunding en España, debemos considerar dos extremos más legales: la propiedad intelectual y la transparencia como profesional del proyecto que se realiza.

Los creadores que recurren al micromecenazgo como un tipo de financiación están demostrando que realizan una acción de profesional y, por lo tanto, deberán darse de alta en la Seguridad Social y Hacienda como autónomos.

 

Propiedad intelectual

 

Cuando hablamos de crowdfunding, uno de los puntos clave es la propiedad intelectual. Si estás recaudando fondos para un proyecto creativo (como un libro, una película o un software), la propiedad intelectual del producto sigue siendo tuya, aunque se financie de forma colectiva.

Las plataformas de crowdfunding no se apropian de los derechos del proyecto, aunque deberás estar atento a las condiciones específicas de cada plataforma.

En el caso de la propiedad intelectual, el creador del proyecto también debe proteger sus derechos, ya que la presentación abierta de ideas y pensamientos puede poner en riesgo alguna campaña en caso de plagio.

El emprendedor debe proporcionar los siguientes datos si busca financiación:

• Información sobre los principales supervisores, jefes y propietarios de la organización.
• Descripción de la acción completada por la organización.
• Información sobre la utilización de los activos ingresados.
• El costo al que se ofrecen a la población general.
• La suma objetiva que debes obtener en la campaña.
• Si la organización necesita recoger más fondos sobre el objetivo establecido.
• La fecha de vencimiento de la campaña.
• Una descripción de las circunstancias financieras de la organización.
• Proporcionar las proclamaciones relacionadas con el dinero de la organización que, dependiendo de la cantidad ofrecida y vendida en un período de un año, deberían estar acompañadas de un duplicado de las formas gubernamentales de la organización o ser examinadas y evaluadas por un inspector libre.

 

Transparencia

 

Las plataformas de crowdfunding deben cumplir con ciertos requisitos de transparencia. Esto incluye la obligación de proporcionar información clara sobre los proyectos, los riesgos asociados y los términos de la financiación. Además, se debe garantizar que los inversores y donantes puedan tomar decisiones informadas.

Los órganos administrativos pueden suspender la inscripción cuando, en general, existen razones de que el impacto aplicado por personas con una cooperación digna de mención puede perjudicar la correcta gestión y juiciosa administración de la plataforma.

Los creadores de las empresas deben estar legítimamente constituidos en España. Debido a los programas de financiación por medio de anticipos, los promotores que actúan como personas deben tener su hogar monetario en España.

Los créditos permitidos a través de las nuevas etapas no tendrán la capacidad de afiliarse a un contrato para garantizar el acuerdo constante de vida del promotor o los cómplices del promotor.

Todas estas limitaciones, entre otras, están registradas en el Anteproyecto de Ley del 5 de Marzo de 2014.

En sinopsis, las perspectivas principales controladas por la ley son las siguientes:

• Crowdfunding de préstamo controlado por el Banco de España.
• Crowdfunding de inversión gestionado por la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV).

Impuestos crowdfunding no lucrativo

 

En el caso del crowdfunding no lucrativo, como el de donaciones para proyectos sociales o caritativos, la recaudación no genera beneficios para el organizador del proyecto. Sin embargo, esto no significa que esté exento de impuestos.

Si recibes dinero a través de un crowdfunding no lucrativo, puede considerarse una donación y, dependiendo del monto y la naturaleza del proyecto, podrías estar sujeto a impuestos de donaciones.

 

Crowdfunding de donación

 

La palabra donación, definida como se establece en el Artículo 618 del Código Civil, «es una demostración de caridad por la cual una persona hace algo por otro, que lo acepta».

El obsequio solo compromete al benefactor (financiador) cuando es reconocido por el donatario (emprendedor). Los regalos conceden la carga de condiciones al donatario; así, por ejemplo, la condición de que solo se transfieran los activos cuando se ha alcanzado un objetivo de financiación es sustancial.

En un nivel básico, en ese punto, el crowdfunding como regalo, no presenta, desde un punto de vista jurídico común, inconvenientes extremos.

Con respecto a la evaluación impositiva, la donación, como actos legítimos que puedan ser, están sujetos a la recaudación de impuestos. El impuesto sobre donación está controlado por la Ley 29/1987, de 18 de Diciembre, sobre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (LISD).

En virtud del artículo 2, se trata de un impuesto asignado a las Comunidades Autónomas (CC.AA), que valora el límite administrativo en cuanto a las disminuciones, el tipo impositivo, las sumas y los coeficientes de recursos anteriores y las conclusiones y recompensas de la acción.

Sea como fuere, el donatario, que es la persona que recibe la donación, sólo influye con respecto a las personas físicas, sabiendo que las donaciones de personas legítimas están sujetas al Impuesto de Sociedades. Sin embargo, no sucede con entidades con/sin ánimo de lucro, ya que tienen su propia administración.

 

1. Donatario persona física

 

Se adhiere al LISD por lo que es un impuesto directo que debes declarar en la expansión del patrimonio. Lo principal que debe considerarse es la Comunidad Autónoma donde vive el donatario, ya que esto decidirá la porción de donación que se cumplirá.

A tal fin, la Ley 22/2009, de 18 de Diciembre, que gestiona el régimen de financiación de las Comunidades Autónomas del marco común y Ciudades con el Estatuto de Autonomía establece, en su artículo 28, que se tomará como vivienda permanente para el LISD ese dominio en el que el emprendedor ha permanecido un número más notable de días en los cinco años anteriores a la acumulación del gasto.

El donatario debe declarar hasta el último de los obsequios o donaciones dentro de las fechas de vencimiento construidas, comprobando a partir de la recepción de la recolección de los mismos, sin haber aplicado las disminuciones establecidas por las diversas Comunidades Autónomas.

Para esta situación, el problema de cumplir la ley termina siendo difícil, ya que para hacer una donación y en su efecto declararla, debe conocerse la información del donante. También podría haber consecuencias legales para el donante, ya que debe registrar la donación en el IRPF o IS si el donante es un mercantil.

No obstante, en el caso de crowdfunding, ya que es un regalo de efectivo creado, es realmente una pérdida de capital, pero esto no tiene ningún impacto en la evaluación fiscal del benefactor, sobre la norma que rige en el IRPF sobre la pérdida que suponen los actos lucrativos.

 

2. Donatario persona jurídica

 

Las sumas conseguidas por un donatario jurídico como donante se tributa con el Impuesto de Sociedades, ya que se obtuvo otra renta, y cuenta como patrimonio adquirido.

La tasa apropiada es la tasa general del 35%, a menos que la persona jurídica esté en una de las instancias de tasas reducidas del Artículo 28 LIS.

En cuanto al Impuesto sobre Sociedades, diferente al Impuesto de Sucesiones y Donaciones y, además, hasta cierto punto con el IRPF, las CCAA no tienen límite administrativo, ya que esta norma no es asignada por el estado español.

 

3. Entidades sin ánimo de lucro

 

Las entidades sin fines lucrativos, consideradas también personas jurídicas, se pueden regir fiscalmente según lo escrito en el Título II de la Ley del Mecenazgo.

 

Crowdfunding de recompensa

 

El crowdfunding de recompensa es una modalidad en la que los contribuyentes reciben algo a cambio de su aportación, como un producto o servicio.

Desde el punto de vista fiscal, esto se considera una transacción comercial. Por lo tanto, las recompensas entregadas a los contribuyentes podrían estar sujetas al IVA y al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) si generas beneficios.

Una parte de estos premios se puede considerar como un pensamiento de contraprestación para el efectivo transferido, es decir, como una compra. En situaciones en las que se considera que una compra es una transacción útil de dinero, el envío de la recompensa estará sujeto al Impuesto sobre el Valor Añadido y el beneficiario de los objetos debe emitir la factura.

De manera similar, si este intercambio se considera como un movimiento empresarial, el beneficiario de los fondos debe cumplir con los compromisos fiscales, comerciales y laborales, según la normativa.

Por otra parte, entender este tipo de financiación participativa como un marco de venta en línea obligaría al beneficiario a someterse al marco legítimo actual en lo que respecta al comercio electrónico.

 

Impuestos crowdfunding lucrativo

 

El crowdfunding lucrativo, que incluye modalidades como la inversión o el préstamo, tiene una regulación fiscal más estricta. En este caso, las ganancias generadas para los inversores están sujetas a impuestos, como el IRPF en el caso de personas físicas o el Impuesto sobre Sociedades si se trata de una empresa.

Además, los rendimientos obtenidos por los préstamos concedidos mediante plataformas de crowdfunding de préstamo también tributan como rendimientos del capital mobiliario.

 

Crowdfunding de préstamo

 

El crowdfunding de préstamo, también conocido como crowdlending, implica que los participantes presten dinero a cambio de una tasa de interés acordada. Los intereses que recibes como inversor deben ser declarados en la declaración de la renta, y tributan como rendimientos del capital mobiliario.

Por su parte, el solicitante del préstamo puede deducir los intereses pagados como gastos financieros, siempre y cuando esté vinculado a una actividad económica.

El contrato de crédito está regulado en el Artículo 1.740 y posteriores del Código Civil. Es el acuerdo por el cual un prestamista transmite a prestatario una cosa, en nuestro caso dinero, con la condición de que se le devuelva.

Los créditos pueden ser gratuitos o pagando intereses al préstamo inicial. El crédito será de negocios, si alguno de los inversores es un vendedor o si las cosas adquiridas se utilizan para ejercicios de negocios.

El contrato de crédito no requiere ninguna convención, y el registro privado puede formalizarse electrónicamente, siendo suficiente el documento privado. El préstamo que se haga mediante financiación social debe considerar los siguientes puntos:

• Fecha para hacer accesible el capital de crédito.
• Propósito al que se debe asignar el préstamo.
• Fecha de pago.
• Determinación del costo de financiamiento y su tipo de pago (mes a mes, trimestralmente, hacia el final del anticipo u otros).
• Posibilidad de amortización anticipada.
• Posibilidad de repartir el acuerdo para cualquiera de los implicados.
• Arreglos generales con respecto a avisos, promulgación apropiada y legislación.

Desde la perspectiva de su evaluación tributaria, el interés obtenido por el prestamista será cargado por el IRPF o IS dependiendo de si el inversor es un individuo jurídico o físico.

La recaudación de impuestos difiere, que desde el 1 de enero de 2012 en el IRPF el pago impondrá la tasa normal que se compara con lo que queda de la renta del financiador.

Por otra parte, el interés se retiene al 21% sobre la base tanto a cuenta de personas jurídicas como físicas, que debe ser reflejada por el emprendedor bajo los términos del Artículo 76 del RIRPF.

Normativa aplicable a las plataformas de crowdfunding y a la contratación electrónica

 

Las plataformas de crowdfunding interceden entre los donantes y las personas que buscan financiación para su proyecto o trabajo.

Deben estar inscritas en la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) y cumplir con una serie de requisitos legales. Esto incluye la contratación electrónica, donde se deben seguir las normativas vigentes sobre comercio electrónico y protección al consumidor.

Las plataformas están obligadas a garantizar la seguridad y privacidad de las transacciones, así como ofrecer información clara sobre los términos del servicio.

Desde el punto de vista de la normativa actual, la Ley 34/2002 de 11 de Julio estipula que se consideren las plataformas Proveedores de Servicios de la Sociedad de la Información, por lo que deben facilitar a los destinatarios la información correspondiente:

• Su nombre o nombre corporativo; hogar o dirección; la dirección de correo electrónico y cualquier otra información que le permita crear correspondencia inmediata y viable con él.
• La información de su grabado en el Registro Mercantil en el que, por su situación, están enlistados para la obtención de identidad legítima o por motivos publicitarios.
• La información que identifica la aprobación autorizada administrativa de que su actividad estuviese inscrita en ella.
• El identificador social que tenga.
• Si el beneficio de la sociedad de datos alude a los costos, también requiere datos claros y exactos sobre el costo del artículo o del servicio, mostrando independientemente de si incorpora los gastos apropiados y, si corresponde, el transporte o se hace cargo de los gastos.
• Los conjuntos de reglas aceptadas a las que, si corresponde, se aferra y da mejor enfoque para asesorarlas electrónicamente.

 

💻 Las plataformas deben ofrecer datos a sus clientes sobre el proyecto y los peligros imaginables, a pesar de practicar su acción en estados de bienestar, clasificación y calidad inquebrantable. Compartir en X

 

Por tanto:

 

Se comprende que este compromiso se cumple si las plataformas de crowdfunding lo incorporan en su página.

Asimismo, los acuerdos que los prestamistas y receptores del financiamiento hacen, deben administrarlo electrónicamente a través de las plataformas, que son los que entregan cada uno de los contratos predichos por la legislación, cumpliendo, direcciones generales más particulares como:

• El estado de ser un contrato electrónico.
• El estado de ser un acuerdo compuesto o con estados generales de acuerdo.
• La forma en que una parte de los miembros es, la mayor parte del tiempo, consumidor y usuario.
• La naturaleza legítima que tiene la contraprestación.

 

Deberá atenderse a:

• Desde el artículo 27 al 29 de la LSSI.
• Ley 7/1998 de 13 de abril acerca del contrato.
• El Texto Refundido de la Ley General para la Defensa de los Consumidores y Usuarios y otras leyes complementarias.
• Ley 7/1996 de 15 de enero de Ordenación del Comercio Minorista.

Regulación legal del crowdfunding en Europa

 

La regulación del crowdfunding en Europa está en constante evolución. En 2020, la Unión Europea aprobó el Reglamento (UE) 2020/1503 sobre proveedores europeos de servicios de financiación participativa.

Este reglamento tiene como objetivo unificar la normativa en los distintos países miembros, facilitando el acceso al crowdfunding transfronterizo y garantizando una mayor protección para los inversores.

En el caso de que comparemos la normativa exigida en España en cuanto a la construida en diferentes países, vemos que los puntos de quiebre no son tan prohibitivos.

Francia: Controlan el crowdfunding sin poner límites a la financiación del inversor, además, no necesitan molestarse con un capital de base y se ocupan de la transparencia, el peligro y los datos de las actividades que deben realizarse.

Reino Unido: El gobierno distribuye activos abiertos para financiar proyectos a través de etapas de financiamiento colectivo, y los especialistas financieros no tienen restricciones en su aportación.

Alemania: Lo máximo de inversión es de hasta 100.000 € en equity, pero sin embargo, no hay restricciones el de préstamos o recompensas.

Italia: El inversor no tiene ninguna restricción económica, sin embargo, se requiere que el financiamiento esté acompañado por un inversor profesional financiero.

 

Resumen del artículo «Impuestos sobre crowdfunding en España»

En resumen, el crowdfunding en España está regulado tanto a nivel estatal como europeo. Dependiendo de la modalidad de crowdfunding, las obligaciones fiscales pueden variar.

Es fundamental entender las normativas aplicables, tanto para los creadores de proyectos como para los inversores, para evitar problemas legales y fiscales. Ya sea que participes en un crowdfunding no lucrativo, de donación, recompensa, inversión o préstamo, es esencial que declares correctamente las aportaciones recibidas o las ganancias obtenidas.

Si estás considerando participar en una campaña de crowdfunding, te recomendamos consultar con un experto fiscal para asegurarte de cumplir con todas las obligaciones tributarias. En la mayoría de los casos, la plataforma de crowdfunding elegida te mostrará los pasos que debes seguir.

Por norma general, el emprendedor deberá darse de alta en la Seguridad Social y Hacienda como autónomo y contar con una empresa legítimamente constituida en España.

La regulación legal del crowdfunding se divide en 2 niveles: crowdfunding no lucrativo (modalidades de donación y recompensa) y crowdfunding lucrativo (modalidad de préstamo).

Por otra parte, las plataformas de crowdfunding se consideran Proveedores de Servicios de la Sociedad de la Información y deben administrar un contrato electrónico a los emprendedores.

 

El crowdfunding y su regulación legal en España

 

Espero que este post te haya resultado útil para conocer la regulación legal por la que se rige el crowdfunding en España. Te animo a compartirlo en tus redes sociales o escribir tu opinión en comentarios.

Y tú, ¿conoces el marco jurídico del crowdfunding?